Wykonywanie niedokwalifikowanych opcji na akcje. To, co musisz wiedzieć, gdy korzystasz z niekwalifikowanych opcji na akcje. Twoja niekwalifikowana opcja na akcje daje prawo do zakupu akcji po określonej cenie Użytkownik wykonuje to prawo po powiadomieniu swojego pracodawcy o zakupie zgodnie z warunkami umowy Porozumienie o opcjach Dokładne konsekwencje podatkowe związane z wykonaniem opcji niekwalifikowanych zapasów zależą od sposobu realizacji opcji. Ogólnie rzecz biorąc, będziesz informował o dochodach z tytułu odszkodowania równym elementowi okazyjnemu w czasie wykonywania. Uwaga Zasady obowiązujące w niniejszym dokumencie mają zastosowanie, jeśli czas jest przekazane na zasadzie, ogólnie rzecz biorąc, akcje są przyznawane, jeśli masz prawo do nieograniczonego prawa do jego zaoferowania, lub możesz zrezygnować z pracy bez rezygnacji z żadnej wartości danego kapitału. Zobacz, kiedy zasób jest dostępny Jeśli czas nie jest ważny podczas ćwiczeń opcja, zastosuj zasady dotyczące zapasów zastrzeżonych opisanych w Akcie Kupującego Zamawiającego oraz w sekcji 83b Wyboru. Barcena element. Elementem okazyjnym w korzystaniu z opcji jest różnica między wartością akcji w dacie wykonania a kwotą zapłaconą za akcję. Przykład Masz opcję, która daje Ci prawo do zakupu 1000 akcji na akcje za 15 sztuk na akcję Jeśli wykonujesz całą opcję naraz gdy wartość akcji wynosi 40 na akcję, elementem negocjacyjnym jest 25 000 40 000 minus 15 000. Wartość akcji powinna być ustalona na dzień wykonania W przypadku akcji w obrocie publicznym wartość jest zazwyczaj określana jako średnia między wysokimi a wysokimi niskie przychody ze sprzedaży dla tej daty Dla firm prywatnych wartość musi być określona innymi sposobami, być może w odniesieniu do ostatnich prywatnych transakcji w akcjach spółki lub ogólnej ocenie spółki. Przedmiot jako przychód. Elementem okazyjnym w wykonywaniu opcji otrzymanej za usługi uznaje się za dochód z tytułu odszkodowania W powyższym przykładzie można zgłosić 25 000 dochodu, podobnie jak gdyby firma zapłaciła Ci premię pieniężną w wysokości 25 000 osób. Nie wolno Ci było treść w tej kwocie jako zysk kapitałowy. Kwota podatku, którą zapłacisz, zależy od wspornika podatkowego. Jeśli cała kwota mieści się w nawiasie 30, na przykład płacisz 7,500 plus państwo lub lokalny podatek dochodowy. Jeśli korzystasz z dużej opcji, jest prawdopodobne, że niektóre dochody wpłynie na wyższy współczynnik opodatkowania niż zwykły. Ważne, aby skoncentrować się przed czasem, jeśli jest to możliwe, musisz zgłosić ten dochód i zapłacić podatek, nawet jeśli nie nie sprzedajesz akcji Nie dostałeś gotówki w rzeczywistości, płaciłeś gotówkę, aby skorzystać z tej opcji, ale nadal musisz wyemitować dodatkowe środki pieniężne na rzecz IRS. Jest to jeden z powodów, dla których planowanie zaliczki ma duże znaczenie w przypadku opcji. pracownika lub pracownika po otrzymaniu opcji, firma musi wstrzymać się z korzystaniem z opcji. Oczywiście obowiązku potrącenia musi być zaspokojone gotówką. IRS wygrał akcję od akcji. Różne sposoby, w jaki firma może sobie radzić wymaganie uiszczenia nt Najczęstszym jest po prostu wymaganie zapłaty kwoty potrąconej w gotówce w momencie skorzystania z opcji. Przykład Można wykonać opcję 1.000 udziałów za 15 sztuk na akcję, gdy są one warte 40 na akcję Firma wymaga od Ciebie zapłacić 15 000 akcji za akcje plus 9 000 w celu pokrycia wymagań stawianych przez państwo i federalne potrącenia. Kwota zapłacona musi obejmować potrącenie z tytułu podatku dochodowego od federalnego i stanowego, a udział pracowników w podatku od pracy również Kwota zapłacona jako potrącenie podatku dochodowego będzie zaliczona w stosunku do podatku należnego po zgłoszeniu dochodów pod koniec roku Przygotuj kwotę wymaganego potrącenia koniecznie wystarczająco dużą, aby pokryć pełną kwotę podatku Możesz zakończyć się podatkiem od 15 kwietnia, nawet jeśli zapłaciłeś potrącenie w momencie skorzystania z tej opcji, ponieważ kwota potrącenia jest jedynie szacunkiem faktycznego zobowiązania podatkowego. Jeśli nie jesteś pracownikiem firmy, która udzieliła opcji i nie była zatrudniona e po otrzymaniu opcji, wstrzymanie wypłaty z chwilą jego wykonania Dochód powinien być zgłoszony na formularzu 1099-MISC zamiast formularza W-2 Należy pamiętać, że jest to rekompensata za usługi Ogólnie rzecz biorąc ten dochód będzie podlegać samemu podatku od pracy, a także podatku dochodowego federalnego i stanowego. Czas trwania i okres posiadania. Ważne jest, aby śledzić swoją bazę w magazynie, ponieważ określa, ile zysku lub straty, które zgłaszasz podczas sprzedaży zapasów W przypadku korzystania z opcji niekwalifikowanej, jest równa kwocie, którą zapłaciłeś za akcję plus kwotę dochodu, którą zgłaszasz w celu skorzystania z opcji W przykładzie, którego używaliśmy, twoja podstawa wynosiła 40 na akcję Jeśli sprzedasz akcje w późniejszym terminie za 45 USD na akcję , zyski będą wynosić tylko 5 na akcję, nawet jeśli zapłaciłeś tylko 15 na akcję za akcję Zysk będzie zyskiem kapitałowym, a nie przychodem z tytułu odszkodowania. Dla pewnych ograniczonych celów, szczególnie w odniesieniu do praw papierów wartościowych, jesteś traktowany tak, jakbyś był właścicielem sto ck w okresie posiadania opcji Ale reguła ta nie ma zastosowania w przypadku ponownego określenia kategorii zysku lub straty, jaką masz podczas sprzedaży zapasów Musisz rozpocząć od dnia zakupu akcji, wykonując tę opcję i przytrzymaj dla ponad rok, aby uzyskać długoterminowe zyski kapitałowe. Inne metody ćwiczeń. Opis powyżej zakłada, że skorzystałeś z opcji niekwalifikowanej, płacąc gotówkę. Istnieją dwa inne sposoby korzystania z opcji, które są czasami używane. Jednym z nich jest tak zwane ćwiczenia bezgotówkowe opcja Druga obejmuje wykorzystanie zasobów, które masz już do zapłaty ceny wykonania pod opcją Te metody i ich konsekwencje podatkowe zostały opisane na następnych stronach. Jeśli otrzymasz opcję zakupu akcji jako płatności za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, podczas korzystania z tej opcji lub gdy zlikwidujesz opcję lub czas otrzymany podczas korzystania z opcji Istnieją dwa typy opcji na akcje. plan nabycia akcji pracowniczych lub opcję motywacyjną Opcja akwizycji to planowane opcje na akcje. Opcje księgowe pracowników, które nie są przyznawane ani na podstawie planu nabycia akcji, ani planu ISO, są niestandardowymi wariantami akcji. Rekomendacja do publikacji 525 podlega opodatkowaniu i podlega zwrotnym przychodom w celu ustalenia, czy otrzymałeś ustawowe lub nieplanowe oprocentowanie zapasów. Opcje zapasów podstawowych. Jeśli twój pracodawca przyznaje ustawową opcję na akcje, zazwyczaj nie obejmuje ona żadnych kwot w dochodach brutto w momencie otrzymania lub skorzystania z opcji. do alternatywnego minimalnego podatku w roku wykonywania ISO Więcej informacji można znaleźć w instrukcji Form 6251 Dochód do opodatkowania lub stratę podatkową przy sprzedaży towaru, który kupiłeś, korzystając z opcji Ogólnie traktuj tę kwotę jako zysk lub stratę Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresów przechowywania, będziesz musiał traktować przychody ze sprzedaży jako zwykłe dochody. Dodaj tę kwotę s, które są traktowane jako wynagrodzenia, na podstawie udziału w ustalaniu zysku lub straty w rozporządzeniu dotyczącym zapasów Zob. Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących przychodów i sposobu ich przychody są księgowane w celach z tytułu podatku dochodowego. Opcja na akcje zachęcające - po wykonaniu certyfikatu ISO należy otrzymywać od pracodawcy formularz 3921 PDF, wykonywanie opcji motywacyjnej w ramach sekcji 422 b Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości konieczne do określenia prawidłową kwotę kapitału i zwyczajnego dochodu, jeśli ma to być zgłoszone na Twoim powrocie. Plan zakupów pracowników - po pierwszym przeniesieniu lub sprzedaży akcji nabytych przez skorzystanie z opcji przyznanej na podstawie planu nabycia akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od pracodawcy formularz 3922 PDF, przekazywanie nabytych akcji przez plan nabycia akcji przez pracowników zgodnie z sekcją 423 c Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości konieczne do ustalenia prawidłowej kwoty o f kapitału i zwyczajnych dochodów, które mają być zgłaszane przy twoim powrocie. Niepodzielne opcje na akcje. Jeśli pracodawca udzieli ci opcji na akcje niepieniężne, kwota dochodu przeznaczona na włączenie i czas jej uwzględnienia zależy od tego czy wartość godziwa rynkowa opcji może być Łatwa do ustalenia. Zdecydowana wartość godziwej wartości rynkowej - jeśli opcja jest aktywnie sprzedana na ustalonym rynku, można łatwo ustalić wartość godziwą rynkową opcji Patrz publikacja 525 w innych okolicznościach, na podstawie których można łatwo ustalić wartość godziwą rynkową opcja i zasady ustalania, kiedy należy zgłaszać dochody z tytułu opcji z łatwo rozpoznawalną uczciwą wartością rynkową. Nież łatwo ustalona wartość godziwa na rynku - większość niestabilnych opcji nie ma łatwej do ustalenia wartości godziwej na rynku dla niestosujących opcji bez łatwego do ustalenia uczciwego rynku wartość, nie ma zdarzenia podlegającego opodatkowaniu, gdy opcja jest przyznawana, ale musisz uwzględnić w dochodach wartość godziwą rynkowego odbiorcy zapasów W przypadku korzystania z opcji masz dochód do opodatkowania lub stratę podlegającą odliczeniu w przypadku sprzedaży zapasów, które otrzymałeś, korzystając z opcji Ogólnie traktuj tę kwotę jako zysk lub strata kapitału Dla określonych wymagań dotyczących informacji i sprawozdawczości, patrz Publikacja 525.Page Ostatnia recenzja lub Zaktualizowane 17 lutego 2017.Get Wyjątkowy wybór opcji na akcje pracownicze. Plan opcji na akcje pracownicze może być lukratywnym instrumentem inwestycyjnym, jeśli zostanie odpowiednio zarządzany Z tego powodu te plany od dawna służyły jako udane narzędzie w celu przyciągnięcia najlepszych kadry kierowniczej, a w ostatnich latach stać się popularnym środkiem zwabiania pracowników niewykonawczych Niestety niektóre nadal nie wykorzystują w pełni pieniędzy generowanych przez ich pracowników Zrozumienie charakteru opodatkowania opcji na akcje i wpływu na dochody osobiste jest kluczem do maksymalizacji takiego potencjalnie dochodowego zysku. Co to jest opcja akcji dla pracowników Opcja na akcje pracownicze jest umową wydaną przez pracodawcę pracownika do zakupu określonej ilości akcji spółki po ustalonej cenie przez określony czas Są dwie szerokie klasyfikacje opcji na akcje wystawione niekwalifikowane opcje na akcje NSO i opcje na akcje motywacyjne. Niewykwalifikowane opcje na akcje różnią się od zachęt opcje na akcje na dwa sposoby Po pierwsze, organizacje pozarządowe są oferowane pracownikom niewykonawczym i dyrektorom zewnętrznym lub konsultantom. Natomiast ISO są ściśle zarezerwowane dla pracowników bardziej szczegółowo, kierownictwo przedsiębiorstwa Po drugie, opcje niekwalifikowane nie otrzymują specjalnego federalnego opodatkowania, a zachęty opcje na akcje mają korzystne opodatkowanie, ponieważ spełniają szczególne przepisy ustawowe opisane przez Kodeks Skarbowy więcej na temat tego korzystnego opodatkowania. Poniżej przedstawiono plany ISO i ISO mające wspólną cechę, którą mogą czuć skomplikowane Transakcje w ramach tych planów muszą spełniać określone warunki zgodnie z umową pracodawcy i Kodeksem podatku dochodowego. Grant, data ważności, płatność i ćwiczenia W celu rozpoczęcia pracy pracownicy zazwyczaj nie są przyznawani pełnej własności opcji w dacie rozpoczęcia umowy, znanej również jako data przyznania. Muszą spełniać określony harmonogram określany jako harmonogram nabywania uprawnień podczas wykonywania ich opcji. Harmonogram nabywania uprawnień rozpoczyna się w dniu opcje są przyznawane i wymienia daty, w których pracownik może wykonywać określoną liczbę akcji Na przykład, pracodawca może przyznać 1000 akcji w dacie przyznania, ale rok od tej daty, 200 udziałów uprawnia pracownika do otrzymania prawo do wykonywania 200 z 1000 wyemitowanych akcji począwszy od roku następnego, kolejne 200 udziałów, a więc po upływie terminu ważności upływa data wygaśnięcia W tym dniu pracodawca nie traci już prawa do jego nabycia przez spółkę akcyjną na warunkach umowy. Opcja akcji pracowniczych jest przyznawana za określoną cenę, znaną jako cena wykonania Jest to cena za akcję, którą pracownik musi zapłacić za wykonywanie jego r Opcje Cena wykonania jest ważna, ponieważ służy do określenia zysku zwanego elementem negocjacji i podatkiem płatnym na kontrakcie Element negocjacyjny jest obliczany poprzez odjęcie ceny realizacji od ceny rynkowej zapasów spółki w dniu, w którym opcja jest wykonywane. Zakładanie opcji na rzecz pracowników Wewnętrzny Kodeks Podatkowy zawiera również zestaw reguł, które musi przestrzegać właściciel, aby uniknąć opłacania podatków na jego kontrakcie Opodatkowanie kontraktów na akcje zależy od typu posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych akcjonariuszy opcje NSO. Dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Początek rozpoczynania w momencie wykonywania Elementem okazyjnym niekwalifikowanej opcji na akcje jest odszkodowanie i podlega opodatkowaniu zwykłymi stawkami podatku dochodowego Na przykład, jeśli pracownik otrzymuje 100 udziałów Akcje A w cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji w czasie wykonywania wynosi 50. Elementem umowy w kontrakcie jest 50 - 25 x 100 2500. Zauważmy, że zakładamy, że te zaraństwo jest w 100. Sprzedaż zabezpieczenia powoduje inne zdarzenie podlegające opodatkowaniu Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać akcje bezpośrednio lub krócej niż rok z ćwiczeń, transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowe zyski kapitałowe i podlega podatek przy zwykłych stawkach podatku dochodowego Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać akcje w rok po jego wykonaniu, sprzedaż zostanie zgłoszona jako długoterminowe zyski lub straty kapitałowe, a podatek zostanie obniżony. Opcje na akcje zyskalne ISO otrzymują specjalne opodatkowanie. Dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. Nie zdarzają się zdarzenia podatkowe, ale element okazyjny opcji na akcje zachęcające może powodować alternatywny minimalny podatek amerykanski. Pierwsze zdarzenie podatkowe występuje przy sprzedaży Jeśli akcje są sprzedawane natychmiast po ich wykonaniu , element okazyjny jest traktowany jako zwykły dochód. Zysk z tytułu umowy będzie traktowany jako długoterminowy zysk kapitałowy, jeśli następująca zasada zostanie uznana, że zapasy muszą być trzymane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane do dwóch lat od daty przyznania grantu Przykładowo, przypuśćmy, że akcja A została przyznana w dniu 1 stycznia 2007 r. 100 głosów przysługujących Wykonawcom wykonuje opcje z dniem 1 czerwca 2008 r. Jeśli chce złożyć sprawozdanie z zysku na jako długoterminowy zysk kapitałowy, akcje nie mogą być sprzedane przed 1 czerwca 2009 r. Inne kwestie Chociaż czas na strategię opcji na akcje jest ważny, istnieją inne kwestie, które należy wprowadzić Innym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest efekt że instrumenty te będą miały całkowitą alokację aktywów Aby każdy plan inwestycyjny odnieść sukces, aktywa muszą być odpowiednio zróżnicowane Pracownik powinien być ostrożny wobec skoncentrowanych pozycji na większości spółek Większość doradców finansowych sugeruje, że zapasy spółki powinny wynosić co najwyżej 20 ogólny plan inwestycyjny Chociaż możesz czuć się dobrze inwestując większy procent swojego portfela w swojej własnej firmie, to po prostu bezpieczniej dywersyfikować Skonsultuj się z finansowym i podatkowym sp ecialist w celu określenia najlepszego planu realizacji Twojego portfolio. Bottom Line Conceptually, opcje są atrakcyjną metodą płatności Co lepszym sposobem zachęcenia pracowników do uczestnictwa w rozwoju firmy niż oferowanie im kawałka ciasta W praktyce jednak odkupienie a opodatkowanie tych instrumentów może być dość skomplikowane Większość pracowników nie rozumie skutków podatkowych posiadania i korzystania z ich opcji W rezultacie mogą być mocno potrącone przez Wujka Sama i często tracą na część pieniędzy generowanych przez te umowy Pamiętaj, że sprzedaż akcji pracownika natychmiast po wysiłku spowoduje wzrost krótkoterminowego podatku od zysków kapitałowych Czekanie, dopóki sprzedaż nie kwalifikuje się do uzyskania niższego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące.
No comments:
Post a Comment